Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

Ндфл с больничного листа – облагается ли, срок уплаты и порядок

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ с больничного листа и разберемся, удерживается налог или нет. Вы узнаете о случаях начисления НДФЛ по больничным листкам, сроки перечисления НДФЛ, порядок расчета больничного листка и что такое пилотный проект ФСС.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа

Больничный лист, или лист временной нетрудоспособности – официальный документ, который выдается работнику медицинскими учреждениями и свидетельствует о невозможности продолжить участие сотрудника в трудовом процессе. По своему названию и сути это пособие является не чем иным, как компенсацией в связи с приостановкой исполнения служебных обязанностей.

С другой стороны, такая выплата во многом приравнивается к заработной плате, так как его получатель вынужден платить с него подоходный налог – НДФЛ. Если же работник официально числится в организации, то функцию правильного начисления и уплаты подоходного налога с больничного листа исполняет работодатель, являясь налоговым агентом работника.

По общему правилу подоходный налог с больничного листа платится, и это следующие случаи:

  • Сотрудник находится на больничном в связи с болезнью или полученной травмой;
  • Сотрудник не выходил на работу, потому что осуществлял уход за больным ребенком;
  • Во время введенного карантина.

Случаи, когда НДФЛ с больничного не платится:

  • Беременность и роды;
  • Усыновление ребенка.

Любые доплаты со стороны работодателя к больничному листу по беременности и родам в обязательном порядке облагаются НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа

До начала 2016-го года представители налоговых органов официально обязывали работодателя оплачивать НДФЛ по больничным сразу после выплаты пособия.

В крупных организациях неукоснительное соблюдение этого правила привело бы к тому, что каждый день пришлось бы перечислять в бюджет какие-то суммы, учитывая количество сотрудников и их больничных.

В реальности так не делали, иначе пришлось бы содержать целый штат бухгалтеров.

Такое вынужденное невыполнение этого требования приводило к трениям бухгалтерии и налоговых органов. К счастью, сейчас Минфин изменил это ветхое правило из-за его нежизнеспособности.

Теперь общее правило по сроку уплаты НДФЛ с больничного листа гласит:

Работодатель от лица своего работника должен перечислять сумму НДФЛ в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил пособие.

При этом неважно, как был произведен расчет с работником: наличными или банковским переводом.

Порядок расчета больничного листа

Какую сумму нужно заплатить сотруднику по больничному листу, а какую – отдать государству?

Порядок расчета:

  1. Посмотретьколичество дней официального больничного – эта цифра указывается в больничном листе. За это количество дней мы будем начислять пособие сотруднику.
  2. Скалькулироватьсреднедневной заработок работника. Для его вычисления суммируются месячные заработки за последние два года и общая сумма делится на 730 – количество дней в двадцати четырех месяцах.
  3. Узнатьстраховой стаж работника. От него напрямую зависит размер выплаты. Если на всех своих официальных работах человек суммарно проработал пять лет, то это количество лет и будет браться в расчет.
  4. Подсчитать, какой среднедневной заработок будет учитываться при калькулировании больничного. Расчет ведется следующим образом: высчитывается, сколько лет у человека стаж, и соответственно стажу берется фиксированный процент.
  5. Высчитатьитоговую сумму, которая будет выплачена сотруднику. Для этого необходимо умножить число дней больничного на средний заработок и отнять тринадцать процентов – сумму НДФЛ, которая будет перечислена в бюджет.

Организация оплачивает только три дня больничного, остальная сумма оплаты выздоровления работника отчисляется из Фонда Социального Страхования (ФСС).

Приведем пример. Предположим, сотрудник болел шесть дней и имеет при этом семь лет страхового стажа. Его суммарная зарплата за последние два года – 800 000 рублей.

По подсчетам средняя дневная зарплата будет 1096 рублей (800000/730). Но в расчет с учетом страхового стажа мы возьмем только 877 рублей (1096*80%). Сумма за шесть дней без налога – 5262 рубля (877*6). За вычетом НДФЛ – 4578 рублей (5262-13%).

Причем работодатель оплатит только 2631 рубль – больничный работника за три дня. Оставшуюся сумму оплачивает ФСС.

Работодатель начисляет и переводит в бюджет только ту сумму НДФЛ, которая рассчитывается из его собственных выплат сотруднику. То есть только за трехдневное пособие. С НДФЛ по оставшимся дням больничного должен разбираться ФСС.

Пилотный проект ФСС в 2019 году

Пилотные проекты в регионах РФ нацелены на упрощение работы бухгалтеров, а значит, организации в целом. Эти проекты позволяют перечислять пособия работникам прямо из Фонда Социального Страхования.

Речь, конечно, идет только о той части пособия, за которую отвечает ФСС. Вопросом, как рассчитать и перечислить НДФЛ с этих пособий, фонд также занимается самостоятельно.

Работодателю нужно только предоставлять ФСС необходимые данные о работнике.

В 2017 году пилотный проект охватил 33 региона. В конце 2018 года он уже насчитывал 39 субъектов РФ. Планируется, что в 2019 году к нему подключится еще 20 регионов, в 2020 году – 18. Таким образом, к концу 2020 года 77 регионов смогут стать участниками «прямых выплат».

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-s-bolnichnogo-lista/

Ндфл с больничного листа в 2017 году сроки уплаты

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления
НДФЛ с больничного листа в 2017 году перечисляйте без опозданий – сроки уплаты смотрите в статье. Также расскажем, как платить налог в пилотном проекте ФСС.

С 1 июля 2017 года к пилотному проекту ФСС присоединились еще 13 субъектов РФ.

Весь список смотрите в таблице ниже. А все регионы чиновники планируют перевести на прямую выплату пособий только к 1 января 2021 года.

Смотрите в статье, кто теперь перечисляет НДФЛ с больничного пособия и в какой срок платить НДФЛ с больничного листа в 2017 году.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа в 2017 году у сотрудников

Со всей суммы больничного пособия удержите НДФЛ. Налог удержите независимо от того, в связи с каким страховым случаем назначаете пособие. Будь то болезнь самого сотрудника, уход за больным ребенком и т. п. Исключение из этого правила  – участники пилотного проекта ФСС.

Облагается и больничный лист НДФЛ в 2017 году, если пособие назначили в связи с несчастным случаем на производстве или профзаболеванием (п. 1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 29 апреля 2013 г. № 03-04-05/14992).

Онлайн-сервисы в помощь бухгалтеру. Определит сумму больничного и начислит НДФЛ онлайн-сервис “Программа Главбух: зарплата и кадры”. Работает с пилотными проектами ФСС и обновляется автоматически. 

Облагается ли больничный лист НДФЛ в 2017 году по договорам подряда

Пособие по временной нетрудоспособности нужно платить только тем работникам, с которыми компания заключила трудовой договор.

 Не облагается НДФЛ больничный лист исполнителю, который оказывает услуги по гражданско-правовому договору. Ведь такие сотрудники не вправе рассчитывать на получение пособия. А раз нет пособия, нет дохода.

То есть не возникает и обязанности удержать НДФЛ (ст. 2 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). 

В какой срок перечислять НДФЛ с больничного

Срок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году – последний день месяца. То есть перечислять налог с этих доходов нужно не позднее последнего числа месяца, в котором были такие выплаты. 

  • Справка
  • Работодатель обязан рассчитать и начислить пособие в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности. Выплатить сотруднику  пособие нужно вместе с ближайшей зарплатой.

Часто возникает вопрос, переносится ли срок перечисления НДФЛ по больничному листу, если этот день выходной. Например, в 2017 году 30 апреля — это воскресенье. В таких случаях срок переносится. То есть перечислить налог нужно не позже ближайшего рабочего дня.

Такой же срок перечисления НДФЛ с больничного листа в 2017 году и правла переноса действуют в ситуации, когда компания платит пособия по уходу за заболевшими членами семьи. 

Как с больничного листа удержать НДФЛ за первые три дня болезни

Пособие за первые три дня болезни сотрудника по трудовому договору всегда платит работодатель за счет собственных средств. ФСС эту сумму не компенсирует. Остальные дни пособие финансирует ФСС. Страховые взносы на сумму пособия начислять не нужно. 

Облагаются ли больничные НДФЛ в 2017 году при участии в пилотном проекте ФСС

Особый порядок удержания НДФЛ с больничных действует для компаний, которые присоединились к пилотному проекту ФСС. Такие организации тоже должны заполнять листок нетрудоспособности, как и все остальные. Но нужно оставить пустыми строки:

  • «Сумма пособия за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации»;
  • «Итого начислено».

Ведь начислять платить пособие за счет ФСС будет сам фонд. В больничном листе в строке «Сумма пособия за счет средств работодателя» необходимо показать начисленную сумму пособия за первые три дня нетрудоспособности с учетом НДФЛ (письмо ФСС РФ от 28 октября  2011 г. № 14-03-18/15-12956).

Удержать НДФЛ по больничному листу в 2017 году такие компании должны только со своей части пособия. Ведь по условиям пилотного проекта компания уже не считается источником выплаты дохода (п. 1 – 3 ст. 226 НК РФ). Если перечислить НДФЛ со всей суммы пособия, то работнику надо будет вернуть излишне удержанную сумму. 

Как показать НДФЛ с больничного листа в 6-НДФЛ

Больничные показывайте в расчете 6-НДФЛ на дату выплаты. То есть дата удержания налога в строке 110 должна совпадать с датой получения дохода из строки 100. НДФЛ вы вправе заплатить до конца месяца. Поэтому в строке 120 расчета ставьте последний день месяца. Если это выходной, то пишите дату ближайшего рабочего дня.

Пример:

«Директору с окладом 60 000 руб. начислили пособие по болезни — 12 408,20 руб. 12 декабря он получил 10 795,20 руб. (12 408,20 ₽ – 12 408,20 ₽ × 13%). Всего за год работникам начислили 14 350 000 руб. НДФЛ за год равен 1 865 500 руб. (14 350 000 ₽ × 13%). В разделе 2 пособие бухгалтер не отразил. Бухгалтер заполнил 6-НДФЛ как в образце ниже».

Как отразить налог с больничного листа в 2-НДФЛ

В 2017 году налог с больничного в справке 2-НДФЛ обозначайте кодом 2300 «Пособие по временной нетрудоспособности» (приказ ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485). Если компания выдает доплату к пособию за счет своих средств, то в справке этот доход покажите с кодом 4800. 

Воспользуемся условиями примера, который мы рассмотрели ранее. Бухгалтер заполнит справку 2-НДФЛ на директора как в образце ниже.  

Образец отражения больничного в 2-НДФЛ (фрагмент)

Больничное пособие вы платите в тот же срок, что и ближайшую зарплату, следующую за назначением больничных. Однако даты дохода по Налоговому кодексу разные. Так, датой получения доходов в виде:

  • зарплаты считается последний день месяца, за который ее начислили;
  • пособия по болезни считается день его выплаты работнику.

Кто выдает справку 2-НДФЛ с суммой больничного в регионах пилотного проекта

Работники в регионах пилотного проекта получают справки 2-НДФЛ в отделениях ФСС РФ. Документ можно получить только по окончании года, в котором работник получал пособие. Такая справка нужна сотруднику для того, чтобы получить имущественный или социальный вычет через инспекцию.

Еще как вариант работник вправе получить стандартный детский вычет через инспекцию, если сумма доходов за год с учетом пособия из средств ФСС не превысила 350 000 руб. Для этого работник должен также подать 3-НДФЛ и 2-НДФЛ в ИФНС.

Регионы, в которых НДФЛ с больничного листа удерживает ФСС

До 1 июля 2017 года Астраханская область Белгородская область Брянская область Калининградская область Калужская область Карачаево – Черкесская Республика Курганская область Липецкая область Нижегородская область Новгородская область Новосибирская область Ростовская область Самарская область Севастополь Тамбовская область Республика Крым Республика Мордовия Республика Татарстан Ульяновская область Хабаровский край1 июля 2017 года добавились Алтайский край Амурская область Вологодская область Еврейская автономная область Магаданская область Республика Адыгея Республика Алтай Республика Бурятия Республика КалмыкияОмская область

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/91321-sroki-uplaty-ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2017-godu

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

Ндфл с больничного листа в 2017 году претерпели некие изменения, однако основные принципы расчета остались прежними. Другими словами, если работник фирмы ушел на больничный, то по возвращению компания должна заплатить ему пособие по нетрудоспособности, или в простонародье больничный.

Денежные выплаты работник получает на основании предоставленного больничного листа, где прописывается диагноз и длительность болезни. Более того, такой документ также имеет некие правила заполнения. Причем, при ошибках в заполнении больничного листа, работодатель вправе не выплачивать пособие по нетрудоспособности.

Такое пособие должно быть начислено работнику в течение 10 календарных дней с момента предъявления больничного листа, а выплата должна наступить с ближайшей заработной платой.

ДА. Налог на доход физических лиц взимается даже с выплат по нетрудоспособности. Более того, в налоговом кодексе данной теме посвящена целая глава.

Согласно нашему законодательству, на выплаты по нетрудоспособности могут рассчитывать даже те работники фирмы, которые не имеют Российского гражданства.

Самое главное, чтобы они работали на данном месте до болезни более 6 месяцев официально, и чтобы работодатель производил отчисления за них в ФСС.

Тогда получаем, что в независимости от гражданства и места работы, НДФЛ платиться с любого больничного листа.

Когда НДФЛ не начисляется на больничные листы?

Однако случаются и обратные ситуации, когда НДФЛ все-таки не выплачивается с листов о нетрудоспособности. Такие случаи подробно описаны в статье №217 НК РФ.

К ним относят:

  • Денежные выплаты беременным женщинам;
  • Денежные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет.
  • Декретные.

В отличие от заработной платы налог на добавленную стоимость с больничного листа начисляется сразу же.

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, а значит НДФЛ взимается с больничного листа в том же месяце в котором он был предоставлен. Причем, крайний срок будет считаться последнее число данного месяца.

Такие видоизменения взимания налога наступили только с 2017 года. Ранее, срок начисления НДФЛ напрямую зависел от способа уплаты.

Как уже было замечено ранее, денежная компенсация может выплачиваться сотруднику несколькими способами:

  • Работодателем – если больничный продлился до 3 дней.
  • Работодателем и ФСС – если больничный длился не более 3х дней.

Причем, так как в последнем случае пособие делится на 2 части, то ранее начисления производились 2-мя плательщика по-разному. На сегодняшний день, чтобы разрешить данную проблему в итоговой строке прописывается выплата с НДФЛ. В то время как работник получает выплату уже за вычетом налога.

От чего зависит сумма выплат?

Прежде всего выплаченная сумма больничного напрямую зависит от рабочего стажа сотруднику. Сегодня, существует специальная таблица, по которой можно определить размер процентного начисления. Еще одним условием размера пособия является тот факт, что оно не должно превышать размер среднего заработка.

При этом не всегда размер пособий будет рассчитан по ставке 100% от среднего заработка.

Прежде всего необходимо знать сколько сотрудник получает в среднем в день, а также % от стажа.

Начисления суммы пособий происходит в несколько этапов:

  • Прежде всего необходимо просчитать среднесуточный заработок сотрудника за последние 2 года. Для этого разделим общую сумму выплат на количество отработанных дней за 2 года.
  • На втором этапе необходимо высчитать итоговую суммы выплаты. Для этого умножим количество нетрудоспособных дней на среднесуточный заработок. Полученное произведение необходимо умножить на процент в соответствии с таблицей стажа.
  • Наконец, на последнем этапе необходимо вычислить из пособия 13% в качестве налога. Такая процедура проделывается в бухгалтерии компании в течение 10 дней с момента подачи больничного листа.

Бывают такие случае, когда сотрудник совсем не имеет стажа и только что закончил институт, или женщина вышла на работу после декрета. Соответственно предыдущие 2 года не были трудовыми, а значит за расчет берется минимальный размер оплаты труда.

Помимо всего прочего необходимо учесть, что наряду с минимальными выплатами существует отметка максимальных. Так, для того чтобы исчислить максимум необходимо просчитать сумму, уплаченную в фонд социальной службы. Такая сумма не может превышать 624 000 рублей за 2014 год и 670 000 рублей за 2015 год.

Получаем:

(624 000 + 670 000): 730 = 1 772, 6 рублей в день.

В соответствии с чем, минимальный заработок в день может составлять 203, 97 рублей.

Пример для расчета НДФЛ с больничного листа

Предположим, что Иванов Сергей, предоставил организации, больничный лист, где указано, что с 4 по 14 мая 2017 г. включительно он лежал в госпитале. На данном месте Сергей проработал более 9 лет.

  • Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.
  • Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
  • Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
  • 860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
  • Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
  • А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
  • Теперь вычислим НДФЛ – 11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Правила заполнения больничного листа:

  • Исправления и помарки запрещены. Если при заполнении листа вы допустили ошибку исправлять, зачеркивать запрещено, лучше всего заполнить другой лист.
  • Можно заполнить документ в электронном варианте или же вручную. Если документ заполняется вручную, необходимо использовать только черные чернила.
  • Заполнять документ требуется печатными буквами, причем так, чтобы они не выходили за границы ячеек.
  • Между инициалами врача не должно быть пустого места.
  • Печать мед.учреждения не должна попадать на границы ячеек.

Таким образом, перед подачей больничного листа в бухгалтерию, необходимо проверить правильность заполнения документа в обратном случае, можно остаться без каких-либо выплат.

Источник: https://cryptopilot.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu.html

Больничный лист начисление и уплата ндфл 2017

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

Перечень регионов, участвующих в пилотном проекте, приведен на официальном сайте Фонда социального страхования. Налогообложение «прямых» выплат по нетрудоспособности происходит с некоторыми нюансами:

  • первые три дня больничного оплачивает работодатель, соответственно, удерживая НДФЛ с компенсации только за эти дни нетрудоспособности;
  • остальное время болезни или ухода за членом семьи компенсирует ФСС, выступая налоговым агентом по отношению к сотруднику, получающему выплаты, то есть перечисляя предусмотренные законом 13% в налоговые органы до того, как средства будут выплачены.

Как рассчитать сумму НДФЛ с больничного Итак, по средствам, выплаченным в счет любого больничного листа, кроме как по беременности, необходимо удержать НДФЛ в обычном порядке, точно так же, как это происходит при начислении заработной платы.

Другое мнение говорит о том, что выплатить аванс нужно полностью без удержания, а вычет подоходного налога и его оплату с аванса нужно провести при выдаче полной суммы заработной платы в установленный срок для перечисления. Большинство мнений склоняется все-таки ко второй точки зрения.

Как законно не платить НДФЛ? Когда перечислять с отпускных сотрудника? Сразу следует отметить, что ставка НДФЛ, которую требуется выплачивать с отпускных, также разнится в зависимости от статуса плательщика. Для резидентов она составляет традиционные 13%, для всех остальных – 30%.

До 2016 года оплата НДФЛ с отпускных осуществлялось по общим принципам, которые действовали по удержанию налоговых сборов для заработной платы.

Сроки уплаты ндфл с больничного листа в 2017 году

Внимание

НДФЛ. 16 016 – 2082 = 13 934 руб. – к выдаче Н. Леваневской. При этом работодатель не ответственен за перечисление налоговых средств по адресу, то есть в ИНФС, его полномочия и обязанности ограничиваются только суммой в 571 руб.

за первые три нерабочих дня. Сроки перечисления НДФЛ по больничному Вплоть до недавнего времени (до начала 2016 года) платить подоходный налог следовало в обозначенные сроки:

  • до дня, когда средства будут перечислены на счет лица, предоставившего больничный листок;
  • в некоторых ситуациях (например, когда деньги выплачиваются из выручки) – не позже дня, следующего после получения дохода.

2 мая 2015 года был принят Федеральный Закон № 113, изменивший этот порядок. Теперь перечисление НДФЛ не привязано к дню фактических выплат, значение имеют календарные даты.

Причина такого решения в том, что компенсация временной невозможности трудиться, в отличие от других государственных выплат, приравнивается к заработной плате.

ИСКЛЮЧЕНИЕ! Налогообложению не будет подвержен лишь один тип больничного листа – выданный в связи с беременностью и родами либо с усыновлением малыша.


Чьи суммы подлежат налогообложению По общему правилу средства на оплату больничного, предъявившему его сотруднику, берутся из двух источников:

  • первые три дня нетрудоспособности оплачиваются за счет самого работодателя;
  • остальной срок больничного финансово компенсирует фонд обязательного медицинского страхования.

В предусмотренном законом порядке бухгалтерия насчитывает работнику положенную к выплате сумму, складывающуюся из денег работодателя и ФФОМС.

Каковы сроки оплаты больничного листа в 2017-2018 годах?

Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса: «При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты». Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются.

Важно

Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу — 13%.

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Удобная таблицами со сроками уплаты НДФЛ – когда перечислять налог с различных доходов работника в 2018 году? Для многих организаций актуальной является проблема сроков уплаты подоходного налога за своих наемных работников. Налоговое законодательство не допускает преждевременное перечисление денежных средств обязательного платежа.
Просрочка перечисления также карается штрафными санкциями в виде начисления пени за каждый пропущенный день.

Облагается ли ндфл оплата больничного листа

  1. Облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами
  2. Листок нетрудоспособности и страховые взносы
  3. Начисление страховых взносов
  4. Больничный лист и НДФЛ
  5. НДФЛ выплаты по больничному листу за счет ФСС по беременности и родам
  6. Сроки уплаты НДФЛ
  7. Пример расчета выплаты налогов

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет. Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату. Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.
Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием).

Как взимается подоходный налог с больничного листа

Именно поэтому рекомендуем вам сначала ознакомиться с образцом правильного заполнения бумаги, чтобы не допустить ошибок, так как исправить документ сразу нельзя (для этого необходимо посетить врачебную комиссию). Уплата НДФЛ для работодателя Бухгалтер удерживает НДФЛ с листа нетрудоспособности во время расчета суммы пособия.
Установлен следующий срок перевода НДФЛ в бюджет:

  • не позднее чем в последний день месяца, в котором трудящийся получил начисленное из-за временной нетрудоспособности пособие (п. 6 ст. 226 НК).

Важно помнить при этом, что даже тот факт, что с выплат по больничному листу удерживается НДФЛ, не обязывает работодателя делать страховые отчисления на сумму пособия (на пенсионное, медицинское и социальное страхование).

На основании статьи 223 НК РФ в документе прописывается размер вычета налога из доходов, а также общая сумма полученных средств за данный период. Статья 223.

Дата фактического получения дохода В третьем разделе сведения прописываются в особенном порядке:

  1. Месяц ставится в цифровом выражении.
  2. Сумма заработной платы отражается за полный текущий месяц (код 2000).
  3. Доход в соответствии с больничным листом отражается за тот месяц, в который наступила временная нетрудоспособность (код 2300).

Удержание При ведении бухгалтерского учета важно применять принятый в организации вид налогообложения.
Чаще всего работодатели удерживают:

  • подоходный налог;
  • взносы в ПФР;
  • отчисления в ФСС;
  • перечисления на соцнужды.

Выплаты по листу временной нетрудоспособности не отличаются по расчету от заработной платы.

При создании справки 6-НФДЛ указываются сведения не отдельного больничного, а обобщенные. В документе отмечаются: Все начисленные работникам учреждения средства в качестве доходов 020 Выплаченные дивиденды 025 Налоговые вычеты 030 Начисленные НФДЛ 040 Непосредственный расчет проводится в строках с 060 по 090.

При регулярном удержании налога и отсутствии возврата необходимо проставить нулевое значение.

Сведения о сроках удержания и перечисления прописываются во втором разделе отчетности, строках 110 и 120.
Сверить созданный документ можно с образцом, который был разработан ФНС.

При некорректном заполнении налоговый агент должен будет заплатить штраф за каждую неточность в размере 500 рублей.

Источник: http://prodazanedvizimosty.ru/bolnichnyj-list-nachislenie-i-uplata-ndfl-2017-2/

Срок уплаты ндфл по больничным листам в 2017 году

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

Платится ли НДФЛ с больничного листа в 2017-2018 годах — вопрос, который интересует многих сотрудников при оформлении листка временной нетрудоспособности. Ответ на него вы найдете в нашей статье.

Облагается ли больничный лист НДФЛ? Как с больничного листа удерживается НДФЛ? Уплата НДФЛ для работодателя Для сведения Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.

Дзен! Подписаться на канал Облагается ли больничный лист НДФЛ? За каждым сотрудником на период его болезни законодатель обязывает сохранять рабочее место.

Правда, это требование распространяется лишь на случаи, когда гражданин болел официально и после выздоровления представил работодателю листок временной нетрудоспособности или, по-простому, больничный лист. При этом, несмотря на то что во время болезни гражданин не работает, ему все же выплачивается средний заработок за количество дней, указанных в больничном, то есть он получает прибыль.

Ндфл с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Когда платить НДФЛ с больничного листа? Ответим на этот насущный для налоговых агентов вопрос, которым они задаются в условиях постоянно изменяющегося законодательства по подоходному налогу.

Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни? Сроки оплаты в 2017 году Уплата НДФЛ с разных видов доходов — вместе или отдельно? Объединение уплаты НДФЛ с отпускных и больничных Надо ли платить НДФЛ за выплаты по болезни? Прежде чем перейти к рассмотрению срока уплаты НДФЛ с больничного, следует убедиться в необходимости этого действия. Сомнения по поводу уплаты НДФЛ с больничного возникают еще и потому, что большая часть социальных пособий от подоходного налога освобождена (декретные, по безработице и т.
д.). Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Прямой ответ на вопрос, платят ли НДФЛ с больничного, содержит п. 1 ст. 217 НК РФ.

Как правильно отразить больничный в 6-ндфл — пример

Таким образом, между ПВН и зарплатой существует принципиальное различие в определении даты получения дохода для отражения в форме 6-НДФЛ:

  • для зарплаты он соответствует последнему дню месяца, за который осуществлено ее начисление (п. 2 ст. 223 НК РФ);

Источник: http://abm-a.ru/srok-uplaty-ndfl-po-bolnichnym-listam-v-2017-godu/

Сроки перечисления ндфл по больничному листу в 2017 году

Ндфл с больничных листов в 2017 году сроки перечисления

При этом неважно, как был произведен расчет с работником: наличными или банковским переводом. Порядок расчета больничного листа Какую сумму нужно заплатить сотруднику по больничному листу, а какую – отдать государству? Порядок расчета:

  1. Посмотреть количество дней официального больничного – эта цифра указывается в больничном листе. За это количество дней мы будем начислять пособие сотруднику.
  2. Скалькулировать среднедневной заработок работника. Для его вычисления суммируются месячные заработки за последние два года и общая сумма делится на 730 – количество дней в двадцати четырех месяцах.
  3. Узнать страховой стаж работника. От него напрямую зависит размер выплаты.

Ндфл с больничного листа — удерживается или нет, порядки и сроки уплаты

ДЛЯ СПРАВКИ: лист нетрудоспособности, взятый по уходу за членом семьи, оплачивается только ФСС.
Ставка НДФЛ уже много лет неизменна — 13% от суммы дохода.


Соответственно, формула следующая (С — сумма начислений): С : 100 * 13 Пособия выплачиваются, как правило, в день выдачи аванса или зарплаты.

Работодатель в течение 10 дней после получения больничного листа от сотрудника должен передать его в ФСС, который после проверки переводит оставшуюся часть денег.

В случае неправильного расчета выплат работник вправе за защитой своих прав обратиться в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд, однако перед этим необходимо выяснить причины ошибки в начислениях.

Так, зачастую руководители организации просто сомневаются в подлинности документа и, чтобы обезопасить себя, отказывают в выплатах вообще.

Ндфл с отпускных и больничных: сроки, образец платежки, 6-ндфл

Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников.

А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34.

Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы.
Об этом говорит ст.

Сроки уплаты ндфл по больничному листу в 2017 году

Его суммарная зарплата за последние два года – 800 000 рублей.

По подсчетам средняя дневная зарплата будет 1096 рублей (800000/730). Но в расчет с учетом страхового стажа мы возьмем только 877 рублей (1096*80%).

Сумма за шесть дней без налога – 5262 рубля (877*6).

За вычетом НДФЛ – 4578 рублей (5262-13%). Причем работодатель оплатит только 2631 рубль – больничный работника за три дня.

Оставшуюся сумму оплачивает ФСС. Работодатель начисляет и переводит в бюджет только ту сумму НДФЛ, которая рассчитывается из его собственных выплат сотруднику. То есть только за трехдневное пособие.

С НДФЛ по оставшимся дням больничного должен разбираться ФСС. Пилотный проект ФСС в 2018 году Пилотные проекты в регионах РФ нацелены на упрощение работы бухгалтеров, а значит, организации в целом.

Эти проекты позволяют перечислять пособия работникам прямо из Фонда Социального Страхования.

Срок перечисления ндфл по больничному листу в 2017 году

Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.

Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Поскольку такая доплата не является государственным пособием, на нее начисляются страховые взносы (п. 1.1 статьей 420

НК РФ). Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС.

Это происходит, когда:

  • компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
  • существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
  • подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст.

Закона № 255-ФЗ).ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи. А как насчет НДФЛ — берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

  • по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
  • при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного.

Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен «пилотный проект» ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному.

Источник: http://fundsnet.ru/sroki-perechisleniya-ndfl-po-bolnichnomu-listu-v-2017-godu/

Юридическая ситуация
Добавить комментарий