Дебиторка и кредиторка что это

Дебиторка и кредиторка понятия

Дебиторка и кредиторка что это

В каждой фирме состав ДЗ может отличаться, поэтому подходящей всем формулы расчета нет, в общем же виде она выглядит следующим образом: Дебиторская задолженность = сумма дебетовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76 минус кредитовое сальдо по счету 63. В таблице представлены и охарактеризованы счета, с помощью которых производится расчет дебиторки: Важно: списанная дебиторка не исчезает в никуда, по законодательству она должна быть отражена на счете 007, который является забалансовым.

Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.

Кредиторская задолженность (в простонародье «кредиторка») –это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.

Торская и дебиторская задолженность: понятие, состав и анализ

Объем дебиторской задолженности зависит от многих факторов: объема производства, вида продукта, емкости рынка, степени его наполняемости продукцией, системы расчетов с покупателями, их финансового состояния и т.д.

Наиболее эффективным является такое кредитование покупателей предприятия, при котором максимизируются чистые денежные поступления, компенсирующие риск вследствие отсрочки платежа.

Основными формами рефинансирования дебиторской задолженности, используемыми в настоящее время, являются: 2) учет векселей, выданных покупателями продукции; Кредиторская задолженность – это финансовые обязательства одного субъекта перед другими, которые он обязан выполнить.

Противоположное понятие – дебиторская задолженность. Кредиторская задолженность исчезает при выполнении обязательств по ее погашению или при ее списании в случае невостребования. Погашение кредиторской задолженности Управление кредиторской задолженностью

Банкротство, тел 7 (499) 703-51-68 Москва

Он так же делится на разновидности:

    Предоставление займа. Переуступка долга. Выдача кредита. Покупка или продажа.

Что такое дебиторская и кредиторская задолженность, расскажет это видео: Они стараются узнать как можно больше о потенциальном покупателе.

Больше внимания уделяют состоянию в смысле финансов и добросовестности, когда выполняются расчёты.

Разделение по нескольким частям актуально для отгрузок продукции и платежей.

Что такое Кредиторка

Он показывает, способно ли предприятие выплатить ее или нет. У предприятия могут возникнуть долговые обязательства перед: Все эти долги обязаны быть отражены в бухгалтерском балансе.

Данный долг будет списан с баланса компании сразу по окончании периода исковой давности. Оплата кредиторской задолженности производится после утверждения дохода предприятия. Признание прибыли компании происходит, только после того, как точно обозначена дата признания выручки.

Если эта сумма определена правильно и подтверждена документально.

Для лучшего контроля и управления рисками предприятия, бухгалтеры составляют специальные графики, на которых могут быть отображены:

  1. рекомендуемый план выплат.
  2. погашенные или непогашенные задолженности,
  3. даты появления догов,

Погашение задолженностей, авансов, и прочих платежей, осуществляется с помощью всевозможных банков-корреспондентов.

12 11.4. Учет расчетов с покупателями и заказчиками. 16 11.5. Учет расчетов с использованием векселей.

19 11.6. Учет расчетов по посредническим операциям.

24 11.6.1. Учет расчетов по договору комиссии у комитента. При продаже дебиторской задолженности по договору цессии у цедента производятся в учете следующие записи (цифры условные): Заключен договор об уступке права требования Д 76 К9руб.

Списание задолженности оформляется приказом руководителя.

В бухгалтерском учете оформляются записи: Списанная дебиторская задолженность в целях контроля отражается на забалансовом счете 007

«Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов»

и учитывается там в течение пяти лет. При поступлении средств по ранее списанной дебиторской задолженности дебетуют счета учета денежных средств: 50, 51, 52 и кредитуют счет 91. Одновременно на указанные суммы кредитуют забалансовый счет 007.

В соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы организации» суммы списанной дебиторской задолженности включаются в состав внереализационных расходов, участвующих в формировании финансовых результатов, которые учитываются при налогообложении прибыли. Кредиторская задолженность по истечении срока исковой давности

Теоретические аспекты анализа и управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Сомнительные долги — это задолженность, по которой существует неуверенность в том, что она будет погашена должником.

Для раскрытия экономической природы кредиторской задолженности дадим ее классификацию: Для систематизации разновидностей кредиторской задолженности нам необходимо, в первую очередь, сгруппировать ее в однотипные образования, так как, в зависимости от основных характеристик задолженности, требуются разные формы ее реструктуризации.

Предлагаемое нами разделение построено на основных характеристиках кредиторской задолженности, а именно: — взаимоотношения с кредитором. Мы полагаем, что подобная классификация необходима в целях расширения инструментария финансового оздоровления за счет изучения отдельных групп кредиторской задолженности. Итак, рассмотрим в отдельности каждый вид кредиторской задолженности.

Виды долгов в зависимости от сроков возникновения: 1.

Дебиторская и кредиторская задолженность

Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

По качеству задолженность делится на:

Нормальной является такая задолженность, срок оплаты по которой еще не наступил и именно поэтому средства еще не перечислены на счет кредитора.

Дебитор — это

В соответствии с законодательством, дебитор это – должник, которым может быть как гражданин (физическое лицо), так и организация (юридическое лицо), а также субъект экономики, которыей имеет задолженность. Различие задолженностей представляют собой особенности их функционирования как разновидностей обязательств, представляющих собой долг.

Для того чтобы разобраться в отличительных характеристиках, необходимо определить, что дебитор – это лицо, которое имеет долг перед другим лицом.

Другими словами, он является должником кредитора.

Дебиторы и кредиторы отличаются друг от друга тем, что вторые имеют право требовать от первых возврат долга. У тех, кто брал в долг, есть только одно обязательство – вернуть деньги. Обязательство всегда имеет отношение к двум лицам – кредитору и должнику.

Можно выделить основные задачи, которые поставлены перед функцией учета расчетов с дебиторами. Среди них: Ведя бухгалтерский учет, работнику необходимо отразить дебиторскую задолженность. Учитываться должны все дебиторы.

Счет, по которому учитываются долги подобного рода, сформулирован в бухгалтерском плане счетов.

Все расчеты должны быть отражены по следующим счетам, которые в свою очередь, кроме номеров, имеют специальные наименования. Это счета № 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

Источник: http://credit-helper.ru/debitorka-i-kreditorka-ponjatija-25741/

Дебиторы и кредиторы

Дебиторка и кредиторка что это

Дебиторы и кредиторы – это контрагенты предприятия, которые отличаются содержанием долговых обязательств.

Определение 1

Дебитор организации – это юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность перед организацией.

Сумма, которая причитается организации в виде долговых обязательств по договорам в процессе ее хозяйственного взаимодействия с другими организациями или физическими лицами называется дебиторской задолженностью.

Определение 2

Кредитором организации является физическое или юридическое лицо, перед которым у организации имеется обязательство в виде задолженности.

Сумма, которая имеется у организации в виде долговых обязательств перед другими организациями, называется кредиторской задолженностью.Основное отличие дебиторской и кредиторской задолженностей в том, что наличие последней позволяет предприятию-должнику использовать денежные средства, не принадлежащие ему.

Общая черта, которая присутствует как при наличии дебиторской задолженности, так и при кредиторской, состоит в наличии долговых обязательств.Кредиторская и дебиторская задолженности бывают нескольких видов:

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

  • Перед бюджетом и внебюджетными фондами. Кредиторская задолженность возникает при начислении налогов, штрафов, пеней; дебиторская – это наличие переплаты по налогам, сборам, штрафам и т.д.;
  • Перед сотрудниками организации. Кредиторская задолженность представляет собой долги по выплате заработной платы; дебиторская – это, например, наличие невозвращенных неиспользованных подотчетных сумм и др.;
  • Перед сторонними организациями.

Риски дебиторской и кредиторской задолженностей

Соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженностей является одним из основных элементов проводимого анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Замечание 1

Если на предприятии при осуществлении своей деятельности наблюдается превышение величины кредиторской задолженности над величиной дебиторской, то это говорит о том, что на предприятии наблюдается нехватка оборотных средств, но в то же время, предприятие может располагать в достаточном количестве другими ресурсами, например, денежными средствами.

Важным условием благоприятного осуществления деятельности любого предприятия является предоставление отсрочки по платежам покупателей в меньшем размере или размере, равном величине отсрочки платежей, осуществляемым поставщикам предприятия.

Если это условие не соблюдать, то в конечном итоге у предприятия будет наблюдаться острая нехватка средств, которые необходимы для того, чтобы произвести расчеты со своими кредиторами. При этом, эта ситуация может осложняться дополнительными расходами, в виде начисления пеней, штрафов и т.д.

Возникновение дебиторской и кредиторской задолженностей провоцирует возникновение следующих рисков:

  • Кредитный риск – риск, связанный с неисполнением дебиторами предприятия своих обязательств;
  • Риск потери ликвидности предприятия – риск, связанный с неисполнением обязательств предприятия перед кредиторами;
  • Риск операционный – риск, который связан с понесением убытков и потерь из-за существующих недочетов систем контроля и управления.

Для того, чтобы снизить вероятность возникновения кредитного риска, необходимо изучить и оценить надежность покупателей перед заключением договоров. При этом, важно знать о наличии у покупателей судебных тяжб, о налоговых спорах, про возможности следует осуществить проверку должностных лиц и их полномочий.

Для снижения риска потери предприятием своей ликвидности следует осуществить работу по прогнозам потоков денежных средств в зависимости от полученной предприятием отсрочки.

Операционные риски возможно снизить путем построения отлаженной системы управления как дебиторской, так и кредиторской задолженностью.

Учет расчетов с кредиторами и дебиторами

Дебиторская задолженность учитывается счетах: 62 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Для отражения кредиторской задолженности предназначены счета: 60»Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными кредиторами и дебиторами».

Основные задачи, которые стоят перед учетом дебиторов и кредиторов, состоят в следующем:

  • Осуществление учета операций, отражающих движение денежных средств организации. Данный учет должен осуществляться в полном объеме, быть четким и максимально точным;
  • Осуществление контроля кассовой и расчетно-платежной дисциплины;
  • Определение структуры дебиторской и кредиторской задолженностей, а также их состава и основных элементов, таких как сроки оплаты, вид задолженностей и др.

Замечание 2

При истечении сроков, указанных в договорах, кредиторская и дебиторская задолженности превращаются в просроченную. Если по истечении трех лет не будет предпринято никаких действий к погашению задолженности, то эта сумма подлежит списанию.

Большинство сумм, образующих дебиторскую задолженность предприятия, не могут быть реализованы в течение короткого периода времени. Перечисленные в большем объеме суммы в бюджет и внебюджетные фонды могут быть списаны с баланса предприятия только после того, как будет осуществлен перерасчет излишне уплаченной суммы в счет будущих платежей.

Если говорить о задолженности работников предприятия, то она погашается частями в течение продолжительного периода времени путем удержаний из тех сумм, которые предназначаются к выплате.

В случае, если эти работники уволились из данной организации и при этом не выплатили имеющуюся у них дебиторскую задолженность до истечения сроков исковой давности, то суммы задолженности должны быть списаны как убытки организации.

Списание дебиторской задолженности после истечения сроков исковой давности осуществляется на убытки организации.

Списание кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности осуществляется отдельно по каждому из обязательств. Общая сумма определяется путем проведения инвентаризации.

Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами сроков списания не имеет.

Источник: https://spravochnick.ru/buhgalterskiy_uchet_i_audit/finansovyy_uchet/debitory_i_kreditory/

Что такое Кредиторка

Дебиторка и кредиторка что это

В научном смысле, “Кредиторкой” называют кредитную задолженность предприятия перед другими лицами. Она может возникнуть, если компанией была получена оплата от физических или юридических лиц, но конечный результат, указанный в договоре, не был предоставлен.

У кредиторки имеются положительные качества. Так одно из них заключается в том, что средства, привлеченные для производства каких-либо продуктов или услуг, изначально не облагаются процентами.

В случае просрочки кредиторской задолженности, возникает обязанность уплаты штрафов, если только предприятие не было по решению суда признано банкротом.

Компании должнику будет предъявлено обвинение в уголовно наказуемом преступлении, если она будет уклоняться от уплаты кредиторской задолженности в размере более полутора миллионов рублей.

Для того чтобы разобраться с задолженностями, бухгалтеры предприятия, обязаны провести анализ кредиторки. Он показывает, способно ли предприятие выплатить ее или нет.

Коэффициент ликвидности — это показатель, отражающий отношение активов компании, к ее обязательствам.

Если по результатам анализа, окажется, что данный показатель меньше необходимой нормы, то в будущем у предприятия, вполне вероятно, возникнут трудности с выплатой должностных обязательств.

С другой стороны, если он выше нормативов, то это значит, что организация является платежеспособной и прибыльной.

У предприятия могут возникнуть долговые обязательства перед:

  • Партнёрами.
  • Работниками.
  • Государством.
  • Всевозможными фондами.

Все эти долги обязаны быть отражены в бухгалтерском балансе.

У всех кредиторок есть свой срок исковой давности. Так кредиторская задолженность будет списана по истечению периода ее действия. Обычно он составляет три года, но при особых случаях, он может быть расширен или уменьшен. Отсчет начинается по истечении времени, выделенного на исполнение обязательств.

Данный долг будет списан с баланса компании сразу по окончании периода исковой давности.

Оплата кредиторской задолженности производится после утверждения дохода предприятия. Признание прибыли компании происходит, только после того, как точно обозначена дата признания выручки. Если эта сумма определена правильно и подтверждена документально.

Для лучшего контроля и управления рисками предприятия, бухгалтеры составляют специальные графики, на которых могут быть отображены:

  • погашенные или непогашенные задолженности,
  •  даты появления догов,
  •  рекомендуемый план выплат.

Благодаря такому способу, компания может полноценно резюмировать свое положение и посмотреть в целом на свое финансовое состояние. Без подобной аккумуляции информации, производство рискует что-либо упустить, что может привести к задержкам по оплате имеющихся долговых обязательств.

Неуплата долга сроком более трех месяцев грозит компании возникновением рискованной ситуации, способной погрузить ее в судебные разбирательства или же признание компании банкротом. Для недопущения такого сценария риск-менеджеры советуют всегда контролировать балансовый счет организации, и грамотно управлять им.

Погашение задолженностей, авансов, и прочих платежей, осуществляется с помощью всевозможных банков-корреспондентов. Для этого компания должник обязана воспользоваться денежным переводом и перечислить средства в пользу кредитора.

Кредиторка и дебиторка

Дебиторкой называют Дебиторскую задолженность, которая является противоположной стороной кредиторки. Она возникает у компании, которая предоставила товары или услуги заинтересованному физическому или юридическому лицу, но оплату по ним не получила.

Не стоит думать, что дебиторка появляется в тот же момент, как конечный результат был произведён, но не уплачен получателем. Нет.

Она появляется в результате возникновения рабочих взаимоотношений, которые подразумевают создание договора на поставку чего-либо, в обмен на установленную плату.

В этот момент у поставщика возникает дебиторская, а у получателя кредитная, задолженности. Такие отношения являются нормальными, как для одной стороны, так и для другой.

Срок исполнения обязательств по дебиторке, также ограничен. Он разделяет такие понятия как нормальная и просроченная задолженность. Как только установленный период истекает, сторона, располагающая дебиторской задолженностью, должна принять меры для получения или взимания выплат с противоположной стороны.

Например, поставщик может пойти на переговоры с покупателем, либо проводить претензионную работу. Если же эти действия не дают никаких результатов, то в суд подаётся иск о злостном уклонении от выплат.

В случае передачи заявления в судебные органы, открывается дело об уголовной ответственности, и обвиняемой стороне грозит тюрьма сроком на 2 года, либо назначение выплаты штрафа в размере двухсот тысяч рублей. В обоих случаях, возможные последствия от неуплаты задолженности, способно мотивировать задолжавшую сторону расплатиться с долгами.

В случае же уплаты всех выплат в срок, и кредиторка и дебиторка считаются погашенными, а обязательства сторон перед друг другом выполненными.

Кредиторка по 62 счету

В 62 счете, бухгалтерами учитываются все расчёты с клиентами. Туда может входить кредитная задолженность, если товар, за который была внесена предоплата, не был поставлен.

Оказание каких-либо услуг, любая выполненная (оплачиваемая) работа компанией для клиента в совокупности аккумулирует в себе дебиторку, т.е. объем задолженности. Данный долг формируется, по той причине, что результат деятельности организации, может быть предоставлен конечному потребителю раньше, чем будет произведена его оплата.

Также стоит учитывать доход компании от дебетов, возникающих от продажи любых средств, не связанных с ее основной деятельностью, также входит в шестьдесят второй счёт, но только уже в качестве такого понятия, как “прочая прибыль”.

Источник: https://worldsellers.ru/chto-takoe-kreditorka/

Дебиторская задолженность: что это такое и как ее контролировать

Дебиторка и кредиторка что это

Дебиторская задолженность классифицируется:

  • по срокам погашения (краткосрочная — платежи ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты; долгосрочная — платежи ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты);
  • по степени возможности взыскания (текущая — задолженность в пределах тех сроков оплаты, которые установлены договором; сомнительная — срок погашения уже нарушен, но предприятие уверено, что средства будут получены; безнадежная — долги нереальные для взыскания).  

В зависимости от масштабов деятельности компании могут устанавливать свои собственные классификации дебиторской задолженности.

Как не допустить появления сомнительных и безнадежных долгов

Существует несколько способов предотвращения появления плохих долгов или их минимизации.

1. Предоплата

Если есть риск возникновения проблем с покупателем, лучше заключить с ним договор на условиях предоплаты. Причем предоплата в этом случае должна быть 100%. Тогда у вас, как у поставщика, не возникнет проблем с долгами. 

3. Встречная задолженность (кредиторская)

Когда есть встречная задолженность, можно относительно спокойно отгружать продукцию без предоплаты, без обеспечения и прочих подстраховочных вариантов. Если есть кредиторская задолженность и возникает дебиторская задолженность, всегда есть возможность перекрыть их путем взаимозачета.  

4. Аккредитив

Это довольно экзотический вариант, хотя и незаслуженно забытый.

Аккредитив — одна из форм безналичных расчетов, смысл которой  заключается в следующем: когда обе стороны договора (допустим, поставки)  не доверяют друг другу (то есть поставщик не доверяет покупателю, так как боится, что он не оплатит, а покупатель боится делать предоплату, потому что не уверен, что поставщик сделает ему отгрузку), проблему может решить третья независимая сторона в лице банка (банк-эмитент).

В этом случае банк открывает аккредитив: часть денежных средств расчетного счета покупателя переводятся на специальный счет в этом банке, и покупатель в течение определенного срока уже не имеет права распоряжаться этими деньгами. Затем банк сообщает поставщику о том, что деньги для него «зарезервированы» на отдельном счете и эти деньги ему будут перечислены, как только он представит документы, подтверждающие отгрузку.

К сожалению, эта услуга не пользуется особой популярностью. Вероятно, потому, что она недешевая. Но с точки зрения финансовой и гражданско-правовой, это хороший вариант для предотвращения накопления долгов.

6 методов внутреннего контроля дебиторской задолженности

Сразу нужно сказать, что универсальных методов контроля дебиторской задолженности не существует. Все очень специфично, и многое зависит от деятельности предприятия, его масштаба, сумм, которые проходят, клиентов, рынка, на котором предприятие работает. Приходится учитывать слишком много факторов. Тем не менее можно ориентироваться на несколько важных факторов.  

1. Плановый уровень дебиторской задолженности

Максимально допустимый размер дебиторской задолженности определяется расчетным путем. Он выражается в абсолютных величинах и / или в процентах по отношению к выручке.

Речь идет о сумме долгов, которую предприятие может себе позволить без серьезного ущерба для финансово-хозяйственной деятельности. Размер этот лучше устанавливать в твердой сумме, то есть в рублях. Дополнительно можно установить и в проценте от выручки.

Однако плановый уровень дебиторской задолженности нужно время от времени пересматривать. Зачем? Объясняет Евгений Найденов, руководитель департамента налогового аудита ООО «Бизнес аудит»:

2. Условия предоставления отсрочки платежа (кредита) клиентам

У компании может быть принят какой-то конкретный срок — 15 или 30 дней, например. Но один срок не может быть универсальным для всех, с кем она работает.   

Если речь идет о ключевом или постоянном клиенте, то для него срок может быть длиннее. Ведь он, как правило, делает большие заказы и регулярно выполняет свои обязательства. 

Если появляется новый клиент, в котором компания пока еще не уверена, то срок имеет смысл пересмотреть в сторону уменьшения. Проблемному клиенту срок нужно устанавливать либо минимальный, либо вообще настаивать на предоплате.

3. Мотивация сотрудников

Желательно разработать систему, при которой заработная плата сотрудника будет зависеть от срока дебиторской задолженности.

4. Процедура предоставления отсрочки платежа клиентам

Большую роль в принятии решения о предоставлении клиенту кредита играет собранная о нем информация.

Можно начать с анализа информации из открытых источников и той информации, которая запрашивается у покупателей. Как давно они работают на рынке? С кем из их контрагентов можно связаться, чтобы получить отзывы? Насколько аккуратно они рассчитываются? Много ценной  для анализа информации можно извлечь из сайта компании.  

Лучше всего лично посетить офис покупателя. Это позволит сформировать представление о том, насколько рискованно будет работать с ним.

В данном случае важно учитывать наличие имущества, за счет которого возможно погашение задолженности, размер и динамику кредиторской задолженности, потенциальные финансовые трудности и проблемы с платежеспособностью.

6. Распределение ответственности за управление дебиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами

Все зависит от масштабов предприятия, но даже на малом предприятии имеет смысл определить, кто и за что отвечает в работе с дебиторской задолженностью, как распределяется ответственность.  

С точки зрения логики коммерческий отдел должен отвечать за предоставление отсрочки платежа, осуществлять контроль над текущей дебиторской задолженностью.

Участок работы юридического отдела — сомнительная и безнадежная дебиторская задолженность (личные встречи, переговоры, переписка, претензии, исковое заявление).

К бухгалтерии относятся учет, контроль над оформлением и списание дебиторской задолженности.

Способы погашения долга

О том, какие способы погашения долга возможны, узнайте от эксперта:     

Будьте в курсе важных изменений, разбирайтесь с актуальными темами вместе с экспертами Контур.Школы

Узнать больше

Источник: https://kontur.ru/articles/2035

Дебиторка и кредиторка что это – Законники

Дебиторка и кредиторка что это

Дебиторская задолженность — это деньги компании, которые ей еще не отдали.

Увеличение дебиторской задолженности можно расценивать как наращивание темпов роста компании, главное – чтобы дебиторы вовремя погашали свои долги, тогда не возникнет проблем с погашением собственной задолженности перед кредиторами.

Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей Просрочена кредиторская задолженность — это проблема Ответственность за злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности Различие между понятиями дебиторской и кредиторской задолженностей Кредиторская задолженность служит противоположным явлением дебиторской задолженности. Здесь речь идет о собственном долге компании, который она должна выплатить к определенному сроку. Понятия дебиторской и кредиторской задолженностей не всегда несут на себе негативный оттенок слова «долг».

Это явление также временное, только погашать долг теперь будем мы.

Внимание

Она имеет несколько подвидов:

  • долг за товары или услуги, который еще не оплачен, но срок погашения не иссяк;
  • долг за товары и услуги, срок выплаты которого уже окончен.

Это называется просроченными обязательствами;

  • долг за выданные векселя;
  • долг по платежам в бюджет и внебюджетным платежам;
  • долг за оплату труда;
  • долг за полученные авансы.
  • Таким образом, кредиторами становятся не только в случае финансового долга, но и вследствие невыполнения многих других обязательств.

    Списывают этот долг, если:

    • он является невостребованным (срок погашения его истек);
    • все обязательства полностью погашены и нет претензий.

    И дебиторский, и кредиторский долг – это явление нежелательное для любой организации.

    Чем отличается дебиторская задолженность от кредиторской задолженности

    Важно

    Однако если дебитором и кредитором выступает одно и то же лицо, то в таком случае задолженность можно свернуть.

    Тогда создается акт зачета взаимных требований, и сверяются все расчеты.
    При этом сальдо бухгалтерского баланса уменьшается на одну из величин. Возникновение дебиторских долгов у любого лица – это обязательное возникновение кредиторских обязательств у другого лица, то есть его контрагента. За невыплату финансовых средств, данных в долг, существует определенная уголовная и административная ответственность, поэтому кредитор имеет право обратиться в органы власти для возврата своих денег.
    Если исковое заявление было одобрено судом, то за невыполнение обязательств полагается наказание в виде штрафа от 200 000 рублей.

    Что такое дебиторская и кредиторская задолженность?

    Как рассчитать? Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность? Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.

    Кредиторка (краткосрочная, со сроком погашения менее одного года) — сумма кредитовых сальдо по счетам 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

    Названия данных счетов представлены в таблице выше, только в случае КЗ должны будем мы, а не нам.

    Процедура списания Произвести списание кредиторки можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту.

    Каким путем это сделать? Потребуется следующее:

    • Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
    • Оформить бухгалтерскую справку.

    Важно: КЗ с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.

    Что такое кредиторка

    Возможно, вам будет интересно:

    • Как получить кредит с плохой кредитной историей?
    • Что такое дебет и кредит счетов?
    • Чем отличается ипотечный кредит от обычного?
    • Что такое кредит?

    Дебиторскую задолженность можно разделить на две группы: 1. Нормальная дебиторская задолженность, то есть товары и услуги проданы, но вам уже поступил аванс от покупателя, либо время оплаты еще не подошло; 2.

    Просроченная дебиторская задолженность, то есть время оплаты по обязательствам наступило, но фактически денежные средства не получены. Кредиторскую задолженность можно охарактеризовать как задолженность организации или предприятия перед другими лицами. Другими словами, это то, что должны вы.

    Этот вид задолженности можно разделить на несколько частей: 1. задолженность перед персоналом по выплате заработной платы; 2. задолженность перед внебюджетными фондами; 3.

    Что это — дебиторская и кредиторская задолженность?

    Зачастую это всего лишь принятые, но еще не выполненные обязательства.

    Для возникновения кредиторской задолженности необязательно брать кредит в банке, а для возникновения дебиторской задолженности – давать деньги в долг.

    Можно всего лишь заключить договор поставки, расчеты в котором производятся спустя месяц после получения товара.

    И весь этот месяц у покупателя будет иметься кредиторская задолженность, т. е. обязательство расплатиться по договору. В то же время у поставщика возникнет дебиторская задолженность, он будет ожидать выплат за поставленный товар в течение месяца. На этом примере видно, что у двух участников сделки возникли разные виды задолженности по отношению к одному обязательству.

    И пока не настанет срок исполнения обязательства, обе стороны воспринимают такое положение дел как нормальные рабочие отношения.

    Что такое кредиторская и дебиторская задолженность — чем отличаются?

    В случае если он все-таки возникает, то сумма дебета должна быть примерно равна сумме кредита.

    Это связано с основным уравнением и правилом бухгалтерского учета, которое гласит, что актив должен быть равен пассиву.

    Что такое кредиторская и дебиторская задолженность, каждый бухгалтер, банковский работник, аудитор, экономист, руководитель, работник налоговой, ревизор, контроллер, эксперт, частный предприниматель и финансист узнает на одном из первых этапов обучения.

    С опытом вырабатываются собственные методы предотвращения появления избытка таких обязательств.

    Сущность дебиторской и кредиторской задолженности, примеры

    Для списания задолженности необходимо составление акта об инвентаризации дебиторской задолженности, а также обоснования и приказа руководителя предприятия.

    Списать «дебиторку»можно и раньше, чем наступит ликвидация дебитора.

    Любой процесс ликвидации начинается с затяжной процедуры банкротства. Во время данной процедуры конкурсные управляющие проводят собрания кредиторов, на которых заявляются основные финансовые требования к дебитору.

    При этом, после осуществления конфискации и продажи имущества, денежные средства возвращаются к компании-кредитору в порядке очереди.

    Законодательство дает право при получении долга в этот период полностью списать «дебиторку». Непросроченная дебиторская задолженность списывается при погашении должником задолженности по счету. Таким образом, работа с дебиторской и кредиторской задолженностью важна для благополучия компании.

    Источник: http://advokat55.com/debitorka-i-kreditorka-chto-eto/

    Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность — FINFEX.ru

    Дебиторка и кредиторка что это

    Даже те, кто не имеет никакого отношения к бухгалтерии, а также финансовому учету, довольно часто сталкиваются с таким понятием как дебиторская и кредиторская задолженность.

    Обозначения этих терминов довольно разные и «скрывают» под собой очень много информации о финансовой деятельности предприятия в целом.

    Давайте рассмотрим понятия дебиторка и кредиторка, что это простыми словами? На каких счетах отображаются в бухгалтерском учете, что могут «рассказать» управленцу, потенциальному инвестору, экономисту, финансисту, прочим юридическим и физическим субъектам экономической деятельности.

    Простыми словами о кредиторке и дебиторке: понятие задолженностей

    Что такое кредиторская задолженность и дебиторская задолженность? Попробуем объяснить доступным языком, чтобы «не подкованный» экономическими терминами человек имел представление об этих видах обязательств.

    Дебиторская задолженность происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен»

    Дебиторская задолженность – это нам должны или мы в должниках?

    Первоначально разложим все по полочкам. Дебиторка, или как правильно ее называют в бухгалтерском учете – дебиторская задолженность, происходит от слова «debet», которое переводится с латинского как «он должен». Только зная перевод не совсем понятно, это мы должны или нам.

    Чтобы стало более понятно, поясним, что дебиторами в учете называют юридические лица, которые должны нам некие средства.

    Из этого вытекает следующее понятие, совокупность финансовых средств, которые числятся как обязательства юридических и физических лиц перед вами – это дебиторская задолженность.

    Все дебиторские долги – это оборотные активы, не имеющие срока учета (давности), поскольку могут быть погашены как в краткосрочный, так и более длительный период.

    Получение средств от должника в погашение дебиторки называется инкассацией дебиторской задолженности.

    К ярким примерам дебиторских долгов следует отнести:

    • товар отгружен, а оплата еще не произошла;
    • сделана предоплата, а материальные ценности еще не поступили или не были проведены работы;
    • авансы выданные;
    • переплата в бюджет.

    Кредиторская задолженность, что это такое

    Переводить с латинского слово «kredit» нет необходимости, поскольку даже самый далекий от экономики обыватель с уверенностью скажет, что это наш долг перед кем-либо.

    Простыми словами, это тот случай, когда ваше предприятие имеет обязательства в виде совокупности финансовых средств перед определенной организацией (фирмой, компанией).

    То есть мы должны деньги поставщику, сотруднику и т. д.

    Если с понятием кредитной задолженности все более-менее понятно, то со стороны учета не совсем ясно кредиторка – это актив или пассив? Ответ прост, раз кредиторка — это обязательства вашего предприятия, то относятся долги к пассиву.

    Отражение кредиторской и дебиторской задолженности в финансовой отчетности

    Финансовая отчетность задается предприятием за каждый квартал и за полный отработанный год. Состоит она из статистических форм, а главными для анализа деятельности являются первые две:

    • ф.1 Баланс. Состоит он из двух частей: Актив – Пассив. Его заполнение базируется на принципе равенства первой части (актива) ко второй (пассива).
    • ф.2 Отчет о финансовых результатах. Здесь отображаются доходы предприятия и уровень рентабельности, с которой закончен год.

    :  Кредит потребительский с обеспечением в Россельхозбанке

    Кредиторка и дебиторка отображаются в финансовой отчетности — ф.1 Баланс

    Отображение в финансовой отчетности кредиторки и дебиторки, является ключевым параметром анализа финансовой стабильности предприятия.

    Дебиторская задолженность отражается в ф.1 Баланс (первая часть актив). Ей посвящен целый второй раздел, а общая сумма таких обязательств указывается в строке 1230.

    Сальдо по долгосрочной дебеторке отображается строкою 1040. Что касается кредиторских обязательств, то их можно найти в пассиве.

    В балансе это строка 1520 пятого раздела или же еще кредиторку могут показывать в четвертом разделе Баланса.

    Подробней о видах дебиторской и кредиторской задолженности

    В учете как кредиторскую, так и дебиторскую задолженность разделяют по видам, исходя из источника ее возникновения, сроков погашения или не погашения, взятых обязательств. Рассмотрим, какой может быть кредиторка и дебиторка.

    Как классифицируется дебиторская задолженность в бухгалтерском учете

    Углубимся в «недра» бухгалтерского учета и попробуем доступными словами объяснить, какой бывает дебиторская задолженность. Условно все долги по дебиторке можно разделить на два вида:

    1. Торговая дебиторская задолженность — представляет собой суммы обязательств покупателей, возникшие за реализацию товаров и услуг, выпущенных в результате основной деятельности.
    2. Неторговая дебиторка появляется как следствие других видов деятельности (авансы выданные служащим, дивиденды, наперед переведенные бюджетные обязательства и др.)

    Исходя из сроков получения обязательств, можно выделить:

    • долгосрочную дебиторскую задолженность предприятия со сроками по ее выплате больше года;
    • краткосрочную, погашается на протяжении года.

    Какая будет «висеть» дебиторка фиксируется в учетных документах, а по факту выплат или задержки по ним, подразделить ее можно на:

    • нормальную;
    • просроченную.

    Если с нормальной все ясно, то с просроченной следует разбираться подробней. Логично возникает вопрос: просроченная дебиторская задолженность – это сколько месяцев задолженности? При просроченных обязательствах говорить о конкретных месяцах не корректно, поскольку причины неуплаты могут быть разными и по ним также существуют подвиды дебиторки.

    1. Сомнительная дебиторская задолженность – это обязательства перед предприятием, в погашении которых нет уверенности из-за неудовлетворительной платежеспособности дебитора.
    2. Невостребованные обязательства. В эту группу входят долги, которые были невостребованные из-за ошибки со стороны бухгалтера или другой материально ответственной особы.
    3. Мораторная дебиторская задолженность – это висящее обязательство, которое возникает в период, когда предприятие проходит процедуру банкротства и ваша компания не может предъявить финансовые требования.
    4. Безнадежная дебиторская задолженность – это «мертвые» долги, оплата каковых сводится к нулю. Такими являются обязательства дебитора признанного банкротом.

    Конечно, обязательства перед предприятием не могут висеть вечно, поэтому по истечении 3 лет ее списывают, согласно п.77 Приказа МинФина от 29.07.1998 г. No34н на финансовые результаты организации как убыток.

    По истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается, увеличивая убыток предприятия

    Следует отметить прочую дебиторскую задолженность организации. Это понятие включает в себя различные статьи расчетов как товарного, так и нетоварного характера.

    В последнее время все чаще практикуется снижение рисков предприятия посредством страхования дебиторской задолженности. Это надежный инструмент сведения к минимуму возможности стать дебиторке безнадежной.

    :  Ипотека бюджетникам в Сбербанке

    Кредиторская задолженность: понятия и виды

    Теперь разберемся с понятием кредиторки, когда возникает и какой бывает. Выделяют следующие разновидности кредиторских обязательств:

    • перед сотрудниками;
    • перед поставщиками, подрядчиками;
    • перед бюджетом, по налогам, сборам.

    Как и дебиторка, кредиторские обязательства могут быть:

    • текущими – период до трех месяцев;
    • краткосрочными – расчет производится по сроку до одного года;
    • долгосрочными – возмещение ожидается больше года;
    • ликвидными – от 3 лет (подлежат списанию).

    Наличие кредиторской задолженности значительно понижает инвестиционную притягательность, поскольку существенно снижает платежеспособность предприятия и его ликвидность.

    Бухгалтерский учет долгов по кредиторке и дебиторке

    С понятиями разобрались, теперь попробуем объяснить как «выглядит» кредиторка и дебиторка в бухгалтерском (финансовом) учете. Первоначально рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность в бухгалтерском балансе – это какие счета?

    Дебиторка «обосновалась» на счетах 1, 3 класса:

    1. Текущие долги отображаются в бухгалтерском учете на таких счетах 37, 36, 34.
    2. Долгосрочные обязательства размещаются на счете 18. В зависимости от вида используются соответствующие субсчета.

    Расчет дебиторской задолженности на определенное число имеет следующий вид:

    Дебиторка = Дт60 + Дт62 + Дт68 + Дт69 + Дт70 + Дт71 + Дт73 + Дт75 + Дт76 — Кт63

    Зачем нужно следить за дебиторской задолженностью? Часто новички бизнеса в недоумении задаются вопросом: зачем нужен контроль дебиторской задолженности по расходам, что это за показатель такой? Если отвечать доступно, то это сумма долгов перед вашим предприятием. Другими словами, это активы, которые можно использовать в развитии бизнеса. Отсутствие контроля в этой сфере может привести к:

    • потере сумм долга с разовыми дебиторами;
    • финансовой нестабильности;
    • неэффективному составлению расходной части баланса;
    • падению конкурентоспособности.

    Для учета кредиторки предназначены следующие счета: 60, 62, 68, 69, 70, 71, 73, 75, 76.

    Рассчитывается кредиторка как сумма сальдо всех вышеприведенных счетов.

    Анализ кредиторской и дебиторской задолженности дает возможность оценивать возможности предприятия

    Зачем нужен анализ кредиторских и дебиторских долгов

    Работа с двусторонними обязательствами (нам должны – мы должны) дает возможность объективно оценивать финансовые, бухгалтерские, хозяйственные возможности предприятия (фирмы, организации).

    Комплексный подход отслеживания помогает увидеть картину в целом, а соотношение дебиторки к кредиторке может «рассказать» о состоянии дел на предприятии.

    Так, экономически здоровая организация должна отмечать дебиторскую задолженность на порядок выше кредиторской.

    Дебеторка увеличилась – это говорит о возможности погасить свои долги за счет возмещенных в будущем обязательств.

    Важным показателем анализа, является оборачиваемость дебиторской задолженности. По ней видно, сколько оборотов совершается средствами за определенный период (год).

    Дебиторскую задолженность вполне реально, если нужно, превратить в финансовые ресурсы. Как это можно «провернуть»? Продажа дебиторской задолженности – это передача чужих обязательств, возникших перед вами, другому лицу за деньги. Сама сумма обязательств уменьшается на размер дисконта.

    Дебиторы и кредиторы – это неотъемлемая составляющая, без которой предприятие не сможет функционировать. Учет операций по этим субъектам бизнеса с последующим его анализом позволяет адекватно оценить возможности предприятия, его ликвидность, платежеспособность, возможности развития. Поэтому отличать и понимать, что собой представляют кредиторские и дебиторские долги должен каждый бизнесмен.

    Источник: https://finfex.ru/chto-takoe-kreditorskaya-zadolzhennost-i-debitorskaya-zadolzhennost/

    Юридическая ситуация
    Добавить комментарий